Il y a deux choses sur lesquelles on peut toujours compter : les impôts… et l’autre affaire (on ne s’en souvient jamais). Et chaque année, les deux arrivent avec leur lot de nouveautés.
Pour vous simplifier la vie, voici les dates importantes pour l’année d’imposition 2025, un survol des changements à connaître, et une invitation à discuter, sans frais, avec un membre de notre équipe de planification financière qui peut vous aider à rendre chaque saison fiscale un peu plus efficace.
Pour une liste des changements apportés aux impôts et aux prestations en 2025, visitez le site Web de l’Agence du revenu du Canada (ARC).
Vos dates limites pour la déclaration de revenus
| Type de déclaration | Date limite de dépôt | Date limite du paiement |
| Particulier | Le 30 avril 2026 | Le 30 avril 2026 |
| Travailleur indépendant et sa/son conjoint(e) ou conjoint(e) de fait | Le 15 juin 2026 | Le 30 avril 2026 |
| Si vous faites une déclaration au nom de votre société | Six mois après la fin de l’année fiscale de la société. | En général, les sociétés doivent payer leurs impôts soit sous forme de mensualité ou de trimestrialité. Le solde d’impôt doit être payé dans les deux à trois mois suivant la fin de l’année fiscale, selon la date d’exigibilité du solde. Cliquez ici pour plus de renseignements. |
Le taux d’imposition marginal le plus bas a diminué… légèrement
Le taux d’imposition fédéral applicable à la première tranche est passé de 15 % à 14 % à compter du 1er juillet 2025. Comme ce changement est entré en vigueur en cours d’année, le taux marginal le plus bas pour l’ensemble de 2025 s’établit à 14,5 %.
Résultat : des économies pour tout le monde. Pas seulement pour celles et ceux dont le revenu imposable est de 57 375 $ ou moins.
Voici les taux des tranches d’imposition fédérales pour les particuliers en 2025 :
- 15 % sur les premiers 57 375 $ de revenu imposable, plus
- 20,5 % sur la portion du revenu imposable entre 57 375 $ et 114 740 $, plus
- 26 % sur la portion du revenu imposable entre 114 740 $ et 177 882 $, plus
- 29 % sur la portion du revenu imposable entre 177 882 $ et 253 414 $, plus
- 33 % sur la portion du revenu imposable excédant à 253 414 $
Conseil : Vous êtes peut-être dans la tranche d’imposition la plus élevée, mais cela ne veut pas dire que vous paierez 33 % d’impôt fédéral sur l’ensemble de vos revenus. Ce qui compte vraiment, c’est votre taux d’imposition effectif, que l’Agence du revenu du Canada appelle le taux d’imposition progressif. Consultez leur outil interactif pour mieux comprendre comment il s’applique à votre situation.
Les impôts fédéraux ne représentent qu’une partie de l’équation. Vous devrez aussi payer de l’impôt provincial, selon votre province ou territoire de résidence au 31 décembre 2025. Consultez le bas de la page « Quoi de neuf pour 2025 » de l’ARC pour accéder aux ressources propres à chaque province et territoire.
Report des modifications aux gains en capital
Bonne nouvelle pour les avocates et avocats incorporés : un changement fiscal entré en vigueur le 31 décembre 2024 pourrait vous offrir davantage de souplesse au moment de vendre les actions de votre société professionnelle. Si vous êtes incorporé et que vous vendez des actions admissibles de petite entreprise, vous disposez maintenant de plus de temps pour réinvestir dans d’autres actions admissibles et reporter l’impôt sur le gain en capital. Avant, vous aviez six mois. Désormais, vous avez jusqu’à la fin de l’année civile suivant la disposition admissible. Les nouvelles règles élargissent également la définition d’actions admissibles, ce qui pourrait créer davantage d’occasions de planification. Il ne s’agit pas d’un passe-droit ni d’un allègement fiscal, mais bien d’un report. Vous ne supprimez pas l’impôt, vous le repoussez. Et dans un contexte de gestion des liquidités ou de planification de la relève, ce délai peut faire une réelle différence.
Conseil : Parlez à un professionnel. Un comptable pourra vous expliquer précisément l’incidence de ces changements sur votre situation. Un planificateur financier certifié de la Financière des avocates et avocats peut vous aider à intégrer l’efficacité fiscale à votre plan financier global.
Votre liste de vérification pour l’année d'imposition 2025
Que vous remplissiez votre déclaration de revenus vous-même ou que vous ayez recours à une équipe de spécialistes, voici une liste de tous les éléments que vous devriez vérifier avant de remplir votre déclaration de revenus pour 2025.
À propos de vous
Voici quelques éléments que vous devrez avoir en main.
- Déclaration de revenus et avis de cotisation de l’ARC de l’année dernière pour vous, votre époux ou épouse ou conjoint(e) de fait et toutes personnes à votre charge.
- Documentation de tous les acomptes provisionnels que vous avez payés tout au long de l’année.
- Une liste des actifs détenus à l’extérieur du Canada.
- Liste des actifs détenus à l’extérieur du Canada
- Reçus de dons de bienfaisance
- Reçus de contributions politiques
- Reçus de dépenses médicales pour tout traitement reçu en 2025
CONSEIL : Vous pouvez consulter votre avis de cotisation de l’ARC en ligne en créant un compte auprès de l’ARC.
À propos de votre famille
Les parents peuvent utiliser des crédits d’impôt pour demander un remboursement de nombreux coûts importants (et croissants) nécessaires pour élever des enfants. Assurez-vous de tenir compte de tout le monde et de tout.
- Certificats pour frais de scolarité (T2202) pour vous-même ou pour un enfant
- Reçus de frais de garde d’enfants
- Reçus de dépenses médicales pour les traitements de votre famille en 2025
À propos de Vos revenus
Avez-vous des revenus provenant de plusieurs sources? Donnez-vous suffisamment de temps pour rassembler tous les détails.
- Revenus d’emploi (T4)
- Participation aux bénéfices des employés (T4PS)
- Feuillet fiscal d’assurance-emploi (T4E)
- Feuillet d’état du revenu de pension, de retraite, de rente ou d’autres sources (T4A)
- Feuillet de revenu de régimes enregistrés (T4RSP et T4RIF)
- Dividendes de votre pratique constituée en société
- Primes
- Relevé de sécurité de la vieillesse (T4A [OAS])
- Feuillets d’état des prestations du régime de pensions du Canada (T4A [P])
À propos de Vos placements
Si vos placements sont consolidés avec une seule société d’investissement ou un seul conseiller, vous devriez recevoir tous ces documents automatiquement. Demandez à votre conseiller si ces documents sont disponibles en ligne.
- Reçus de cotisation au REER
- Montant des cotisations à un CELI (disponible via MonARC)
- Feuillet d’état des revenus de placements (T5)
- Feuillet d’état des revenus de fiducie (T3)
- Feuillet d’état des revenus d’une société de personnes (T5013)
- Feuillet des gains et pertes en capital (T5008 ou état des opérations sur titres)
- Reçus de frais de conseils en placements
- Reçus des intérêts payés sur les prêts d’investissement
Considérations pour tous les avocats
En tant qu’avocat(e), vous pourriez avoir droit aux déductions suivantes liées aux dépenses personnelles et professionnelles. En cas de doute, consultez un fiscaliste ou demandez conseil à votre fournisseur des services de paie.
- Cotisations professionnelles et syndicales
- Frais de déménagement si vous avez déménagé pour le travail en 2025
- Frais de bureau à domicile—Si vous réclamez vos dépenses réelles (le montant que vous avez dépensé pour un ordinateur, une imprimante ou des fournitures de bureau), vous aurez besoin des reçus et d’un formulaire T2200S ou T2200 signé par votre employeur
- Kilométrage (suivi dans un journal de bord)
Nous pouvons vous aider
La planification fiscale est l’élément qui soutient chaque partie de votre plan financier global, qu’il s’agisse de rembourser des dettes, d’épargner en vue de la retraite ou de planifier la transmission d’un patrimoine. Nous ne pouvons pas remplir votre déclaration d’impôts, mais nous pouvons vous aider dans votre stratégie fiscale.
Découvrez nos options de planification financière sans frais et planifiez avec un membre de notre équipe, ou utilisez notre portail Mon Plan pour avancer à votre rythme.
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